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Mathématiques | Physique | Chimie | S.I. | SES - Economie | Divers Aide Creer des menus: //I.1ere Loi de Newton --1)Definition Dans un référentiel... --2)Exemple Sur une table sans fr... //II.2eme Loi de Newton L'accélération subie par... Pour quitter un sous-menu lorsque vous exécutez le programme sur la calculatrice appuyez sur exit ¤ Télécharger Fxi-interface ¤ Comment transférer un programme Générateur de pompes Comment transférer un cours sur votre calculatrice (pour graph 85) Analyse financière créé par Akett le 2007-06-09 15:46 Générer : Pour Fx-Interface Pour Fx-Interface (g100) Pour FA-124 (g85) En .cat Analyse financiere 1 Bilan : Regarder un bilan c'est avant tout etre capable de le retraiter, de le contracter. Un bilan retraiter se presente simplement : Bilan patrimoniale : c'est une approche de risque qui permet de voir comment l'entreprise a utiliser ses fonds et comment elle est aujourd'hui. Approche patrimoniale pour visualiser les risques. Bilan fonctionnel : c'est une approche plus theorique, qui fait le distinguo entre la comptabilite et la finance, pour le financier, l'entreprise a des besoins et des revenus qui se mettent en correspondance (rapprochement besoins – ressources). L'adaptation tient au fait que l'entreprise a des besoins differents, de duree differente ainsi que pour les ressources (1 partie des ressources qui lui appartient, 1 autre partie prete, on peut les ordonner en 2 grandes classe : court terme (2 ans), moyen et long terme (+ de 2 ans). L'approche fonctionnelle va juger cette equilibre. Dans les 2 types de bilan BP et BF, la presentation est la meme. Les postes du bilan : - Immobilisation : somme des trois postes immo (immo corporelles, immo incorporelles et immo financieres), il existe un probleme pour l'amortissement pour ce poste : en BP, c'est la realite de la situation financiere a l'instant T qu'il nous faut, il faut donc retenir pour les immobilisations le net ; en BF on cherche a porter un jugement global sur comment l'entreprise finance son activite, on prend donc les immobilisations en brut. (on ne tient pas compte de l'amortissement, ce n'est pas une depense, ni une sortie de tresorerie, c'est un artifice comptable qui permet de faire une cagnotte non fiscalise pour remplacer l'outil industriel a la fin de sa vie). Probleme, on gonfle l'actif du montant de l'amortissement, il faut donc remettre en passif le global de l'amortissement qu'on met dans les fonds propres. - Stock : 3 postes le compose : matieres 1er, produits en cours et produits finis. Le poste de stock est un poste extremement sensible car c'est un poste dont la valeur n'est pas facile a apprehender. C'est le seul poste sur lequel l'entreprise peut jouer, de la valeur des stocks depend le montant de l'actif. Avantage pour la paiement du benefice imposable, pour payer moins d'impot sur les resultats, on minimise ce poste (sous-evaluation) pour payer moins. - Ecart actif – Passif = Resultat - Realisable : c'est essentiellement le compte client (ensemble des creances clients = client, effet a recevoir, EENE (en annexes)). L'EENE est un poste en annexes, le BF et la BP vont remettre ce poste dans le bilan car l'entreprise peut voir ces sommes revenir (recours cambiaire). L'EENE (effet de commerce) sortie d'une somme de l'entreprise a la banque qui dans le meilleur des cas revient a l'entreprise et dans le pire des cas est garde par la banque, l'entreprise doit aller pour recuperer l'argent faire un proces a son client qui n'a pas paye la banque. Le montant de l'EENE est mis dans le passif en DCTT (Dettes Court Terme de Tresorerie) - Disponible : poste ou il y a les liquidites de l'entreprise et les placements court terme. Ce poste est d'une importance variable selon l'entreprise. - Fond propre : on retrouve le capital, les reserves (part des richeses que l'entreprise a garder pour elle), report a nouveau (on met les pertes declares, quand une entreprise a fait des benefices elle peut le garder en reserve, le distribuer en dividende ou alors elle peut decider de ne pas decider, le report a nouveau permet de mettre de cote une partie du resultat qu'on peut redistribuer dans les 5 ans) Pour une entreprise cote en bourse, il faut chaque annee distribuer de plus en plus de dividendes (dividendes preoccupation court terme, placement long terme, preoccupation du cours de l'action). Pour les grandes entreprises, il faut preserver l'actionnaire. - Subvention : ce sont des prets qui beneficie de conditions aux remboursements pour ne pas les rembourser. Derriere la subvention, il y a un plan theorique de remboursement (long terme 10 ans). Poste subvention, argent que l'on doit cependant on sait que ce ne sera pas rembourse. La subvention est imposable. Quant on a 100 en subvention, environ 30 repart en impot. Pour 100 de subvention, 70 vont en fond propre et 30 en dettes long et moyen terme. - Provision : il existe 3 types provisions : les provision d'exploitation : comptabilise en – de l'actif, les provisions pour depreciation de stock ( ce sont des marchandises qu'on ne peut vendre a leur prix actuel et qui sont reevalue pour pourvoir etre vendu), provisions pour creances douteuses (deprecier la creance) ; les provisions pour risque et charges : provision a caractere certain mais differer dans le temps (ex : virer un employe qui va au Prud Homme, on fait une provision pour le paiement de l'indemnite) on le met dans les dettes a court terme ; provision a caractere de reserve : provision destine a permettre a des entreprises confronter a des situations particulieres de se faire des petites cagnottes. Provision constitue pour une duree de 6 ans, le commissaire aux comptes verifie si cette provision etait justifie ou non, si elle etait justifie, cette provision devient une reserve (passage fiscal), si ce n'etait pas justifie elle est reintegrer. C'est une maniere de ne pas payer d'impot pendant la duree de la provision. Le retraitement de ce poste est de 70% acquis par l'entreprise et de 30% en impot. Va en fond propre - DLMT : Dettes longue de l'entreprise 2 a 7 ans - DCTE : 2 postes : le poste fournisseur : regroupe le poste fournisseur et effet a payer ; le poste Etat : c'est un tres gros creancier de l'entreprise (fisc, TVA, charges sociales, droit de douane, ...) - DCTT : figure les dettes court terme ; l'EENE ; les avances d'actionnaires, comptes courant d'associes si ils ne sont pas bloques, c'est une avance de tresorerie faite par les actionnaires a l'entreprise quant le compte courant est bloque on le met en dettes long et moyen terme ; le dividende. Principe de banquier : on ne prete pas plus qu'il n'y a de fond propres. Quelques differences entre le BP et le BF : - Le BF met tout le resultat dans les fonds propres y compris les dividendes. - Le BP dit que les immobilisation incorporelles ne valent rien, il faut donc retirer ces immos du poste immo, la meme somme est retirer des fond propre pour equilibrer C'est avec le BP qu'on peut voir le risque a court terme. Il faut partir du BFR, c'est la caracteristique du besoin financier de l'entreprise Plus l'entreprise est lourde, plus le BFR est eleve ; plus l'entreprise fait du service, plus le BFR est leger. FR – BFR = TRESORERIE TRESORERIE = DISPOBIBILITES - DCTT Le FR est un excedent de ressources longues, il faut mettre en face d'un besoin une ressource de la meme duree. Les ressources longues fond propres, DLMT contrebalance les immobilisation, un excedent de ressources stables permet de financer le BFR. Un fond de roulement est une securite pour l'entreprise ca leur permet de financer le BFR et ainsi de ne pas avoir a emprunter a la banque. 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